tributação fiscal das opções de ações dos empregados
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OECD Policy Studies A tributação das opções de ações dos empregados.
Os planos de opções de ações dos empregados tornaram-se um componente comum de pacotes de remuneração em empresas multinacionais. Esta publicação apresenta e examina as muitas questões fiscais importantes que surgem para beneficiários e empresas. . Concentrando-se em primeiro lugar nas questões fiscais domésticas, considera que o tratamento tributário não proporcionaria incentivos fiscais para que uma empresa aumentasse ou reduzisse o uso de opções de ações e seria neutro quanto à escolha de outorgar opções de ações ou pagar salário ordinário. A abordagem não é prescritiva e serve para fornecer uma referência para os formuladores de políticas. Isto é complementado por um levantamento da tributação das opções de compra de ações nos países da OCDE em 2002, que calcula a taxa efetiva do imposto e o compara com o imposto sobre o salário ordinário. As questões de tributação transfronteiriça são discutidas. Questões como o momento dos benefícios das opções de compra de ações, a distinção entre renda do emprego e ganhos de capital e a identificação dos serviços a que se relacionam são relevantes para a aplicação de tratados tributários, baseados no Modelo de Convenção Fiscal da OCDE e As mudanças resultantes no Comentário do Modelo são totalmente explicadas. Finalmente, os efeitos nos preços de transferência são analisados em três circunstâncias: quando uma empresa concede opções de compra de ações a funcionários de uma subsidiária em outro país, ao usar métodos de preços de transferência que são afetados pelos custos de remuneração e quando os funcionários que se beneficiam de opções de estoque estão envolvidos em atividades que são objeto de um acordo de contribuição de custo. Este estudo detalhado é uma leitura essencial para quem procura compreender as complexidades da tributação das opções de compra de ações.
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Análise da política fiscal.
Os esquemas de opção de estoque de empregados estão crescendo em importância em toda a OCDE e isso levanta uma série de questões para a política tributária nacional e internacional. Em vista disso, o Comitê de Assuntos Fiscais da OCDE está trabalhando no tratamento de opções de estoque sob os tratados tributários, o tratamento doméstico dos esquemas de opções de estoque e as implicações de preços de transferência dos esquemas de estoque-opção.
Uma série de questões de tratados tributários surgem ao considerar opções de estoque de empregados:
Desajustes de tempo para benefícios de emprego. Determinando a qual serviço uma opção se relaciona. Distinguir a renda do emprego com a renda do capital. Taxa de residência múltipla. Alienação de stock-options. Diferenças na avaliação entre os mercados.
O trabalho sobre essas questões está bem avançado, e um rascunho de discussão que descreve essas questões e propõe possíveis interpretações e soluções no contexto do Modelo de Convenção Fiscal da OCDE está agora disponível para comentários públicos (ver: Questões de Imposto de Renda Transfronteiras decorrentes de Estoque de Empregados - Planos de Obras - Um Rascunho de Discussão Pública). Por favor, note que, mediante solicitação de pessoas que desejem fornecer comentários sobre este rascunho, o prazo original para comentários, que foi 31 de julho de 2002, foi adiado para 31 de outubro de 2002.
Tratamento Tributário Doméstico.
O trabalho nesta área destina-se a fornecer informações e análises para ajudar os países a alcançar suas próprias decisões políticas. A análise centra-se em três áreas:
Descrição do tratamento fiscal atual dos esquemas de estoque-opção dos empregados nos países da OCDE. A análise de que tipo de tratamento fiscal proporcionaria neutralidade em relação aos salários. Identificação e discussão de argumentos que são avançados a favor e contra tributação das opções de ações dos empregados diferentemente dos salários.
Este trabalho está em andamento. No entanto, já está claro que existem grandes diferenças entre os países da OCDE na forma como as opções de estoque dos empregados são tributadas. Além disso, vários países da OCDE dispõem de mais de um tratamento tributário dos esquemas de opções de estoque de empregados, dependendo da natureza precisa dos esquemas.
Problemas de preços de transferência.
Esta área de trabalho analisa as implicações das opções de estoque dos empregados para as transações entre empresas e o princípio do comprimento do braço. As questões incluem:
A empresa emissora deve cobrar ao empregador (se diferente) as opções de estoque? Como as opções de estoque dos empregados afetariam os métodos padrão de preços de transferência? Como as opções de estoque dos empregados afetariam os arranjos de contribuição de custo?
No. 11: A Tributação das Opções de Ações dos Empregados.
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Os planos de opções de ações dos empregados tornaram-se um componente comum de pacotes de remuneração em empresas multinacionais. Esta publicação apresenta e examina as muitas questões fiscais importantes que surgem para beneficiários e empresas.
Concentrando-se em primeiro lugar nas questões fiscais domésticas, considera que o tratamento tributário não proporcionaria incentivos fiscais para que uma empresa aumentasse ou reduzisse o uso de opções de ações e seria neutro quanto à escolha de outorgar opções de ações ou pagar salário ordinário. A abordagem não é prescritiva e serve para fornecer uma referência para os formuladores de políticas. Isto é complementado por um levantamento da tributação das opções de compra de ações nos países da OCDE em 2002, que calcula a taxa efetiva do imposto e o compara com o imposto sobre o salário ordinário.
As questões de tributação transfronteiriça são discutidas. Questões como o momento dos benefícios das opções de compra de ações, a distinção entre renda do emprego e ganhos de capital e a identificação dos serviços a que se relacionam são relevantes para a aplicação de tratados tributários, baseados no Modelo de Convenção Fiscal da OCDE e As mudanças resultantes no Comentário do Modelo são totalmente explicadas. Finalmente, os efeitos nos preços de transferência são analisados em três circunstâncias: quando uma empresa concede opções de compra de ações a funcionários de uma subsidiária em outro país, ao usar métodos de preços de transferência que são afetados pelos custos de remuneração e quando os funcionários que se beneficiam de opções de estoque estão envolvidos em atividades que são objeto de um acordo de contribuição de custo.
Este estudo detalhado é uma leitura essencial para quem procura compreender as complexidades da tributação das opções de compra de ações.
173 páginas; ISBN 9789264012493.
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Título: No. 11: A Tributação das Opções de Ações dos Empregados.
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Editora: Organization for Economic Co-Operation & Deve.
ISBN-13: 9789264012486 ISBN-10: 9264012486 Editora: OCDE Data de publicação: janeiro de 2006 Número de páginas: 170 Dimensões: 11 x 8.25 x 0.37 inches Peso de envio: 0.88 libras.
Série: OECD Policy Studies # 2.
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Estudos da Política Tributária da OCDE.
Esta série consiste em estudos que analisam os efeitos das políticas fiscais que ocorreram no passado ou podem ser considerados para o futuro. O objetivo principal é auxiliar os formuladores de políticas na elaboração de políticas fiscais adequadas aos seus objetivos.
A Tributação das Opções de Ações dos Empregados.
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Esta série consiste em estudos que analisam os efeitos das políticas fiscais que ocorreram no passado ou podem ser considerados para o futuro. O objetivo principal é auxiliar os formuladores de políticas na elaboração de políticas fiscais adequadas aos seus objetivos.
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